O DFC se trata de um relatório em que são verificados todos os principais recursos financeiros obtidos por uma empresa e os detalhes de como eles foram aplicados.
É um documento que demonstra todas as entradas e saídas do caixa da empresa.
O DFC deve ser feito na forma de relatório para todas as empresas de capital aberto ou que tenham patrimônio líquido acima de 2 milhões.
Portanto, ela se encaixa como um parâmetro financeiro que reflete a capacidade de uma companhia em gerar seu caixa.
A emissão do DFC ainda analisa a saúde financeira de cada negócio e encontra erros existentes nos processos da empresa.
O que é DFC?
O DFC é a Demonstração de Fluxo de Caixa ou Demonstrativo de Fluxo de Caixa como alguns a conhecem.
Aliás, trata-se de um relatório da contabilidade que aponta todas as entradas e saídas financeiras do negócio dentro de um período analisado
Bem como quais foram os resultados deste fluxo de dinheiro ao final do período.
Entretanto, o DFC não considera apenas as entradas e saídas do fluxo de caixa, ela também abrange as aplicações com liquidez imediata, assim como as contas bancárias.
As bases do DFC
A partir das normas contábeis existentes, as empresas precisam seguir um padrão de DFC, para que no final, os resultados entre os desempenhos de cada empresa possam ser comparados pelos investidores e interessados.
Sendo assim, o Demonstrativo de Fluxo de Caixa pode ser realizado a partir de três atividades principais: a operacionalização, os investimentos e os financiamentos.
Operacionalização
A operacionalização abrange todos os fluxos resultados a partir da produção e entrega de produtos e serviços feitos pela empresa.
Similarmente, análise de dados referentes aos custos e despesas, contas a pagar e a receber e pagamentos feitos à vista devem ser considerados.
Para isso, os dados de Balanço Patrimonial e do DRE são utilizados, formando a Demonstração do Resultado do Exercício.
Investimento
Aqui estão situadas as transações feitas pela companhia, através da compra e venda de ativos não circulantes do balanço patrimonial.
Financiamento
O financiamento são todas as vezes que a empresa necessitou recorrer aos recursos de terceiros como bancos e instituições financeiras.
Ou até mesmo recursos privados dos donos, devido a alguma falta de dinheiro no caixa da mesma.
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Como fazer o DFC
Primeiramente, para realizar o relatório de DFC você deve optar por um dos dois métodos que existem para preencher: o método direto e o método indireto:
- Método Direto: As atividades operacionais da empresa são feitas a partir dos recebimentos de clientes e pagamento dos fornecedores e das despesas. O método direto engloba todas as entradas e saídas brutas de recursos no período.
- Método Indireto: No método indireto não leva-se em conta os pagamentos e recebimentos, nem as entradas e saídas brutas, mas sim o ajuste do lucro líquido e as variações das contas patrimoniais ligadas ao DRE.
Passo a passo do DFC
Veja agora, um exemplo de como deve ser calculado o DFC:
- De início, você deve somar todos os resultados líquidos de cada grupo de atividade: operacionalização, investimentos e financiamentos;
- Em seguida, é necessário igualar a diferença dos saldos de cada grupo no começo e fim do período analisado e somar todos ao final.
Para simplificar, considere abaixo: (+ )= Soma ; ( – )= Subtração ; (=) =Igual a.
Operacionalização
- Recebimento de venda de serviços e produtos (+);
- Subtotal (=).
- Pagamento de :
- Juros (-);
- Fornecedores (-);
- Para pessoas físicas (-);
- Impostos (-);
- Salário dos funcionários (-);
- Impostos sobre faturamento (-);
- Despesas operacionais (-);
- Custos indiretos (-).
Investimentos
- recebimento dos ativos imobilizados através de venda (+);
- pagamento dos ativos imobilizados através de compra (-);
- Subtotal (=).
Financiamentos
- empréstimos (+);
- injeção de capital (+);
- pagamento de empréstimos (-);
- pagamento dos dividendos (-);
- redução de capital (-);
- Subtotal (=).
Vantagens do DFC
O DFC oferece algumas vantagens para as empresas.
Ele serve como um espelho da saúde financeira da organização, ajudando muito na hora da tomada de novas decisões e caminhos a serem seguidos.
Além disso, outra vantagem é que o relatório possibilita que a empresa compare os resultados anteriores com o resultado atual para identificar quais são as épocas de maior lucro e que trazem mais dinheiro para o negócio.
O documento permite também que seja feita uma comparação entre as metas e os resultados alcançados entre um período de tempo.
Assim como identificar se o caixa da empresa ao final de tudo vai estar em saldo positivo ou saldo negativo.
Investidores se baseiam no DFC
Com o DFC atualizado e em mãos, a empresa tem maior segurança frente aos possíveis investidores, já que ele também serve como uma prova da companhia em gerar dinheiro.
Por fim, o DFC também ajuda na identificação de possíveis fraudes contábeis.
Assim como a possibilidade de o investidor analisar o DFC de diferentes organizações ou mesmo verificar o crescimento da empresa com o tempo.
Contudo, a única desvantagem que o DFC oferece diz respeito ao tempo necessário para sua realização já que requer um tempo considerável para sua realização completa.
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